Острые вопросы редомициляции

Проблема значительного увеличения налогового бремени частных инвесторов, которые при формировании своих инвестиционных портфелей покупали депозитарные расписки иностранных компаний, работающих в России, но зарегистрированных за рубежом сейчас вновь активно обсуждается. После процедуры принудительной редомициляции компаний, попавших в список экономически значимых организаций в России, инвесторы автоматически получили акции уже российского бизнеса. Те, кто приобретал активы до этого, теперь вынуждены будут платить повышенный НДФЛ с полученной прибыли в случае их продажи. Связано это с тем, что затраты на покупку ценных бумаг учтены не полностью, а лишь частично. Так, по ООО «Корпоративный центр X5» в учет идут только 57,6% расходов на покупку бывших депозитарных расписок X5 Retail Group, а для «Русагро» – только 10,94%. Брокеры уже разослали электронные письма об особенностях расчета налога при продаже акций таких компаний, что вызывает множество вопросов у участников российского фондового рынка.
В начале этого года Ассоциация розничных инвесторов подготовила и направила соответствующее письмо в несколько инстанций (ЦБ РФ, Министерство финансов РФ, Государственную думу РФ и Совет Федерации) с просьбой разобраться в данной ситуации. К документу предложены следующие варианты решения назревшей проблемы:
- внести изменения в Налоговый кодекс, согласно которым учитывались бы не балансовые активы иностранной компании, а чистые (с учетом имеющихся обязательств);
- уточнить отчетную дату, на которую должен проводиться соответствующий расчет стоимости чистых активов;
- наделить Арбитражный суд полномочиями определения отчетной даты и величины активов иностранной организации.
«В случае, если требования инвесторов не будут удовлетворены, то для оптимизации налогов можно воспользоваться льготой долгосрочного владения. С учетом последних изменений и пояснений брокеров по поводу компаний, прошедших процедуру принудительной редомициляции получается, что долгосрочного владения. можно применять, но срок исчисляется с даты поступления новых акций на счет вместо старых депозитарных расписок. И теперь для использования льготы продавать акции этих компаний надо будет не раньше 2028 года, что может не соответствовать ожиданиям инвестора. Также при продаже акций до срока окончания долгосрочного владения. можно использовать как вариант сальдирование убытков по итогам года, если актив не дает ожидаемый в рамках используемой стратегии прирост стоимости» - отмечает эксперт Ставропольского филиала Президентской академии Алексеева Оксана.